用 GFR 打开荷兰与欧盟市场

（GFR：荷兰一般税务代表

适用对象：所有“非荷兰”企业（含欧盟其他成员国与非欧盟）

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商业场景 1｜从非欧盟进口 → 存在荷兰仓 → 按订单销往欧盟各地

典型业务链

1. 出口地：中国/美国/英国等非欧盟国家

2. 进口地：荷兰港口/机场（鹿特丹、史基浦等）

3. 清关方式：以贵司的荷兰离岸增值税税号+ Art.23进口增值税递延办理进口➡️无需在边境支付进口增值税

4. 仓储停留：货物存放在荷兰 3PL 仓（可普通仓或保税仓）

5. 下游发货：

• 卖给荷兰当地企业客户：开具无税销售发票➡️增值税豁免；

• 卖给其他欧盟国家，买家为企业客户：开具零税率销售发票➡️增值税豁免；

• 卖给非欧盟国家企业客户或消费者：开具零税率销售发票➡️增值税豁免；

• 通过独立站卖给欧盟消费者（B2C）：可使用 OSS（One-Stop Shop） 统一申报欧盟境内跨境零售增值税，并统一缴纳税金给荷兰税局（后由荷兰税局转交给各个相关欧盟国家税局）；

• 通过电商平台卖给欧盟消费者（B2C）：无需注册OSS，可直接按季将总营业额申报为“视同B2B销售”，零税率适用➡️增值税豁免。

6. 结算与合规：周期性提交荷兰增值税申报、欧盟境内跨境B2B交易报表、（必要时）欧盟境内跨境货物运输报表；同时留存报关单（IM）、税单（UTB）、运输证明（POD/CMR）等证明。

关键收益

• 进口环节免缴进口增值税 → 显著改善现金流；

• 在荷兰集中备货，缩短欧盟配送时效；

• 统一用荷兰离岸增值税税号管理欧盟 B2B/B2C 发货的合规性。

商业场景 2｜从非欧盟进口 → 不入仓/短暂停留（Cross-dock） → 直接派送客户

典型业务链

1. 出口地：非欧盟国家

2. 进口地：荷兰（同样使用离岸增值税税号 + Art.23 递延进口增值税）

3. 仓储停留：不入长期仓，在口岸或转运中心短暂停留/二次分拣（cross-dock），即日或次日发走

4. 下游发货：

• 卖给荷兰当地企业客户：开具无税销售发票➡️增值税豁免；

• 卖给其他欧盟国家，买家为企业客户：开具零税率销售发票➡️增值税豁免；

• 卖给非欧盟国家企业客户或消费者：开具零税率销售发票➡️增值税豁免；

• 通过电商平台卖给欧盟消费者（B2C）：无需注册OSS，可直接按季将总营业额申报为“视同B2B销售”，零税率适用➡️增值税豁免。

6. 结算与合规：周期性提交荷兰增值税申报、欧盟境内跨境B2B交易报表、（必要时）欧盟境内跨境货物运输报表；同时留存报关单（IM）、税单（UTB）、运输证明（POD/CMR）等证明。

适用场景

• 以单票/批量按需直发为主、对周转速度要求高；

• 不希望在荷兰长期占用库存，但又希望利用 Art.23递延进口增值税。

CiiMii 为您完成的一切（GFR 全栈交付）

注册与资质

• 申请并维护荷兰非离岸增值税税号

• 申请欧盟海关编号（EORI）

• 申请 Artikel 23 进口增值税递延许可

日常合规申报

• 按期提交：增值税申报、欧盟境内跨境B2B交易报表、（必要时）欧盟境内跨境货物运输报表

• 更正申报提交

• 发票合规性审核（税率、增值税豁免条款、发票要素等）

• 跨境证据包留存与核查（运输凭证、商业文件等）

• OSS评估与注册（如涉 B2C 电商）

内控 & 风险管理

• 增值税风险点扫瞄与规避

• 税局问询/审计协助与答复材料准备

运营支持

• 发票模板建议

• Incoterms/进口主体选择建议（DDP/DAP 等），确保 VAT 与关务一致

• 团队培训：销售/运营/财务的一页式合规指南

小贴士（常见判断点）

• B2C 零售建议评估 OSS，减少多国注册成本。

• 已在欧盟其他国注册 VAT 的公司也可用 GFR（只要非荷兰实体），集中利用荷兰口岸与 Art.23 的现金流优势。

如需进一步了解，请与我们联系👇